Verloop van reserves en voorzieningen

Algemeen

Reserves en voorzieningen lijken ogenschijnlijk op elkaar, het zijn beide spaarpotten voor toekomstige uitgaven. Er is wel een wezenlijk verschil. Reserves zijn eigen vermogen. Voorzieningen zijn verplichtingen waar de raad niet onderuit kan, vreemd vermogen dus.
Een reserveis een bedrag dat apart is gezet door de raad, maar waar geen verplichting voor bestaat. Dat geld kan de gemeente vrij aanwenden. De reserves worden onderscheiden in de algemene reserve en de bestemmingsreserves.

Een voorzieningis een apart gezet bedrag voor onvermijdelijke toekomstige uitgaven waarvan tijdstip en omvang niet exact bekend zijn (bijvoorbeeld onderhoud wegen). Afhankelijk van allerlei omstandigheden zal dat vroeg of laat aan de orde zijn. De voorzieningen worden onderscheiden in onderhoudsvoorzieningen en voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s. De hoogte van de voorzieningen is gebaseerd op onderhoudsplanningen voor de komende tien jaar of op actuele berekeningen van de verplichting, het verlies of het risico.

			Bedragen in duizenden euro's
	Omschrijving	Saldo begin	Toename	Afname	Saldo begin
	Omschrijving	2017	2017	2017	2018
	Algemene reserves
1	Algemene reserve grondbedrijf	7.478	0	609	6.869
	De vermindering van de reserve grondbedrijf wordt veroorzaakt door de overheveling naar de reserve buitengebied in ontwikkeling en de reserve bijzondere werken (overheveling van € 385.582,-- naar rato van verkochte aantal m²), door een onttrekking van kapitaallasten in het kader van onderwijshuisvesting van € 118.364,--, door de onttrekking van de Vpb ad. € 91.435,-- en ten slotte door een onttrekking ad. € 13.956,-- met betrekking tot kosten startersleningen.
2	Algemene risicoreserve	1.500	0	0	1.500
	Deze reserve wordt gezien als een algemene buffer voor reke ningtekorten en calamiteiten. Als algemeen geaccepteerde norm wordt hierbij uitgegaan van 10% van het genormeerd uitgavenniveau (=hoogte van de algemene uitkering). Dit betekent voor de gemeente Someren een minimale omvang van € 1,5 miljoen.
3	Algemene reserve vrij aanwendbaar	3.362	0	902	2.460
	De mutaties in de algemene reserve vrij aanwendbaar bestaan uit de onttrekkingen in het kader van het investerings- programma (jaarschijf 2017 € 902.100,--).
4	Vastgelegde algemene reserve	33.336	0	0	33.336
	Bij de herijking van het financiële beleid zijn, in het kader van de integrale afweging, een aantal reserves opgegaan in de nieuwe vastgelegde algemene reserve.
		45.676	0	1.511	44.165
	Bestemmingsreserves
1	Reserve rekenkamerfunctie	20	0	0	20
	Deze reserve is gevormd om onderzoeken in te kunnen stellen die voorheen door de rekenkamercommissie uitgevoerd werden.
2	Reserve bindingsactiviteiten / bijzonder belonen	12	7	0	19
	Conform bestaand beleid wordt jaarlijks € 6.500,-- gestort in deze reserve. Eénmaal per drie jaar vindt een meerdaags personeelsreisje plaats.
3	Reserve rehabilitatie licht belaste wegen	922	86	0	1.008
	Conform bestaand beleid wordt jaarlijks € 86.000,-- gestort in deze reserve.
4	Reserve automatisering	20	194	25	189
	Conform bestaand beleid is deze reserve bedoeld voor het vervangen van apparatuur voor data-opslag, backup en uitwijk. Deze reserve heeft het karakter van een egalisatiereserve. Conform het plan worden jaarlijks bedragen toegevoegd en onttrokken aan deze reserve.
5	Reserve E-gemeente	99	0	13	86
	Deze reserve is in het verleden gevormd om de kosten voor het E-realisatieplan te financieren. Momenteel worden er nog kapitaallasten onttrokken aan deze reserve.
6	Reserve schoolgebouwen	352	0	352	0
	Deze reserve financiert de kosten van het onderhoud, zoals dat vanaf de decentralisatie van de huisvesting onderwijs, voor rekening van de gemeente Someren komt.
7	Reserve bossen	237	0	17	220
	De reserve is enerzijds ingesteld voor het dekken van toekomstige exploitatietekorten en anderzijds voor het opstellen van een bosbeheerplan. Het bedrag van de onttrekking betreft het nadelig exploitatieresultaat.
8	Reserve groenbeheer	542	57	0	598
	Er wordt jaarlijks € 56.629,-- gestort in deze reserve.
9	Reserve frictiekosten Wet werken naar vermogen	39	0	0	39
	Deze reserve is gevormd om extra frictiekosten naar aanleiding van de Wet werken naar vermogen te financieren.
10	Reserve basisvoorziening	245	0	0	245
	De resultaten van Werkbedrijf Atlant de Peel worden toegevoegd cq onttrokken aan de reserve Basisvoorziening.
11	Reserve asielzoekers	6	0	0	6
	Deze reserve dient ter financiering van projecten ten behoeve van asielzoekers, verblijfsgerechtigden en vergunninghouders.
12	Reserve sociaal domein	312	0	168	144
	Deze reserve dient ter dekking van tekorten uitvoeringskosten transities WMO, Jeugd en Participatiewet 2015-2019.
13	Reserve transitie jeugdzorg	-8	0	0	-8
	Deze reserve wordt aangewend voor extra implementatie- kosten. De verwachte onttrekking ultimo 2016 dient aangepast te worden om te voorkomen dat het saldo van de reserve negatief wordt.
14	Reserve dekking niet-structurele lasten 2015/2018	0	902	902	0
	Deze reserve dient ter dekking van de incidentele investeringen uit het investeringsprogramma (jaarschijf 2017).
15	Reserve dekking niet-structurele lasten 2019/2022	0	0	0	0
	Deze reserve dient ter dekking van de investeringsbedragen van objecten in de investeringsprogramma's van de jaren 2019/2022.
16	Reserve heractivering	3.585	0	250	3.335
	Conform bestaand beleid vindt jaarlijks rentebijschrijving plaats en worden de kapitaallasten van de in het verleden geheractiveerde kapitaaluitgaven ten laste van deze reserve gebracht.
17	Egalisatiereserve BCF	168	0	19	149
	Conform bestaand beleid worden jaarlijks bedragen onttrokken aan deze reserve. Deze onttrekkingen zijn meerjarig verwerkt in de begroting. Na verwerking is het saldo nihil.
18	Reserve artikel 22	18	0	0	18
	Deze reserve is ontstaan als gevolg van boekwinst op de verkoop van onroerend goed en de stortingen van BLS middelen. Aanwending van de reserve is voorbehouden aan bestedingen in het kader van de volkshuisvesting.
19	Reserve bijzondere werken	882	193	0	1.075
	Deze reserve worden jaarlijks gevoed vanuit de grondexploitatie op basis van het aantal uitgegeven m2 grond. Voor 2017 is deze storting € 192.791,--.
20	Reserve buitengebied in ontwikkeling	729	193	10	911
	Deze reserve worden jaarlijks gevoed vanuit de grondexploitatie op basis van het aantal uitgegeven m2 grond. Voor 2017 is deze storting € 192.791,--. In 2017 wordt € 10.000,-- ontrokken voor het creëren van nieuwe natuur in het buitengebied.
21	Reserve sociaal beleid	470	0	28	442
	Deze reserve is gevormd om de extra kosten voor de samenvoeging van bedrijfsvoering en de niet gerealiseerde bezuinigingen te dekken. Ook de mogelijke formatieve gevolgen van de ontwikkelingen in en van onze organisatie verlopen via deze reserve.
22	Reserve kapitaallasten	625	0	42	583
	Aan deze reserve worden afschrijvingslasten onttrokken die incidenteel afgedekt zijn.
23	Reserve HNG-depot	293	0	66	227
	Jaarlijks wordt een evenredig bedrag van de destijds ontvangen overnamesom ten gunste van de exploitatie gebracht.
		9.566	1.631	1.891	9.306
	Totaal reserves	55.242	1.631	3.402	53.471
	Voorzieningen
1	Voorziening wethouders	544	0	24	521
	Deze voorziening heeft betrekking op pensioenverplichtingen van voormalige wethouders.
2	Voorziening spaar-ADV	114	1	35	80
	Conform de rechtspositieregeling ambtenaren werd tot 1 april 2006 de mogelijkheid geboden ADV-dagen te sparen en deze op een later tijdstip aaneengesloten op te nemen.
3	Voorziening wachtgeldregeling voormalig wethouders	97	0	44	53
	Deze voorziening is gevormd voor voormalig wethouders waaraan we wachtgeld verschuldigd zijn.
4	Voorziening onderhoud wegen	732	818	1.104	447
	Deze voorziening financiert de kosten van onderhoud wegen.
5	Voorziening rehabilitatie licht belaste wegen	386	0	44	341
	Deze voorziening financiert de kosten voor rehabilitatie van licht belaste wegen.
6	Voorziening openbare verlichting	0	20	20	0
	Deze voorziening financiert vervanging en groot onderhoud van openbare verlichting.
7	Voorziening monumenten	172	23	23	172
	Uit deze voorziening worden de aankopen en het onderhoud van monumenten gefinancierd.
8	Voorziening afval	98	0	0	98
	Deze voorziening dient om toekomstige claims op te kunnen vangen en/of te benutten om de doelstelling te bereiken dat het restafval in 2020 nog maximaal 5% bedraagt.
9	Voorziening onderhoud riolering GRP	720	567	677	610
	Deze voorziening financiert de kosten van aanleg en onderhoud van het gemeentelijk rioleringssysteem.
10	Voorziening onderhoud riolering exploitatie	48	-9	0	39
	Deze voorziening is bedoeld om de exploitatieverschillen van de riolering op te vangen. Een eventueel overschot op de exploitatieposten van de riolering wordt hierin gestort en dit wordt in de volgende jaren gebruikt om een eventueel tekort te dekken.
11	Voorziening sociaal beleid	39	0	39	0
	Deze voorziening heeft betrekking op personele kosten in verband met een afvloeiingsovereenkomst.
12	Voorziening org.ontw. ivm nieuw beleid	411	0	187	224
	Deze voorziening is gevormd om de mogelijke formatieve gevolgen van de ontwikkelingen in onze organisatie adequaat te ondersteunen.
13	Voorziening onderhoud gebouwen	2.021	479	496	2.004
	Deze voorziening heeft als doel de kosten van (groot) onderhoud van de gemeentelijke gebouwen af te dekken.
		5.383	1.899	2.693	4.589
	Totaal reserves + voorzieningen	60.626	3.530	6.095	58.060

Voorzieningen
Het merendeel van de mutaties vloeit voort uit vastgestelde meerjaren-onderhoudsprogramma's van kapitaalgoederen. Een nadere toelichting is opgenomen in de paragraaf Onderhoud kapitaalgoederen.